سواء مررت بعبارات حول التصرفات العقارية مثل تسجيل ضريبة التصرفات العقارية و الإعفاء من ضريبة التصرفات العقارية، من يتحمل الضريبة العقارية، كم ضريبة العقار و الاستثناء من ضريبة التصرفات العقارية جميعها استفسارات ستجد إجابة عنها في مدونتا هذه من افضل محامي جنائي و عقاري في السعودية من شركة النخبة للمحاماة.
اقرأ أيضاً: نظام التسجيل العيني للعقار | طريقة التسجيل العيني والعقوبات المترتبة على التأخير
أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية
جاءت أنواع الضرائب في خمس بنود كالتالي:
- ضرائب مباشرة.
- والضرائب غير مباشرة.
- أيضاً ضرائب تكون على الدخول الشخصية.
- ضريبة على الدخول من استثمارات رأس المال.
- ضريبة على أرباح شركات الأموال.
ولتزويدك بالمزيد من المعلومات قم بالاستفسار من محامي مختص وليس لديك أفضل من انتقاءك لمحاميك على أن يكون من محامو شركة النخبة،
حيث لدينا كادر من المحامين المعتمدين من قبل وزارة العدل السعودية في مختلف التخصصات القانونية ومن بينها القضايا العمالية.
تعريف التصرف العقاري
إن التصرف العقاري هو أي تصرف قانوني ناقل لملكية العقار أو لحيازته لغرض تملكه أو تملك منفعته
بما في ذلك ودونما حصر العقود التي يكون محلها نقل حق الانتفاع أو حق الإجارة طويلة الأمد،
ومن ذلك البيع والمعارضة و الهبة و الوصية والمقايضة والإجارة و الإيجار التمويني و نقل حصص في الشركات العقارية أو تقرير حق انتفاع لمدة تزيد عن 50 عام.
ما هي ضريبة التصرفات العقارية؟
ضريبة التصرفات العقارية هي ضريبة بنسبة 5 % من قيمة العقار الذي يراد بيعه أو نقل حيازته مهما كانت حالته أو شكله،
وتشمل “الأرض وما يتم إنشاؤه أو تشييده أو بناؤه عليها وتسدد قبل أو أثناء الإفراغ العقاري
أو توثيق العقود علما بأنه تم فرضها بموجب الأمر الملكي رقم (أ/84) وتاريخ 14/2/1442هـ دعماً لأبناء الوطن وبناته وتخفيفاً عنهم،
وحرصاً على رعايتهم، وتلمساً لحاجاتهم ومراعاةً لظروفهم، وبهدف تقديم الدعم المستمر لهم، بما يحقق رفاهيتهم ويوفر أسباب الحياة الكريمة لهم.
ما المقصود بـ تاريخ التصرف العقاري من وجهة نظر نظام التصرفات العقارية؟
يكون تاريخ التصرف العقاري هو تاريخ توثيق التصرف لدى الجهة الإدارية المختصة أو الموثق المعتمد،
وذلك في الحالات التي يتم فيها توثيق التصرف رسمياً وفقاً للأنظمة واللوائح المعمول بها و تحدد اللائحة تاريخ التصرف في الحالات التي لا يشملها إجراء التوثيق النظامي،
ويشمل ذلك التصرفات التي يتم إثباتها بموجب محررات أو اتفاقات غير رسمية.
اقرأ أيضاً: ما هي الشركة القابضة كيفية تأسيسها | اغراضها وشروطها
من يتحمل الضريبة العقارية و كم ضريبة العقار
بالنسبة إلى نسبة الضريبة ونطاق تطبيقها تفرض الضريبة بنسبة قدرها (5%) خمسة بالمائة من إجمالي قيمة العقار المتفق عليها بين طرفي التصرف،
أو أطرافه أو القيمة السوقية للعقار في وقت التصرف، أيهما أعلى وتفرض على العقارات المتصرف فيها أياً كانت حالتها أو شكلها أو استخدامها في وقت التصرف.
وسواء كان التصرف شاملاً لكامل العقار أو أي جزء منه مفرزاً أو مشاعاً أو وحدة سكنية،
وسواء كان العقار منجزاً أو قيد الانجاز أو على الخارطة أو غير ذلك من أنواع العقارات مهما كان نوع استخدامها وسواء كان التصرف موثقاً أو غير موثق،
و للوزير عند الاقتضاء بناءاً على توصية من المجلس وضع نسبة تفرض بموجبها الضريبة على تصرفات محددة،
بحيث لا تقل عن (1.5 %) من إجمالي قيمة العقار ولا تزيد عن النسبة المحددة في هذه المادة.
متى يجوز تعديل قيمة الضريبة العقارية؟
يجوز بقرار من مجلس الوزراء بناء على اقتراح من الوزير تعديل نسبة الضريبة المحددة.
شروط الاعفاء من الضريبة العقارية في السعودية
أقرت الهيئة العامة للزكاة والدخل في المملكة العربية السعودية عدة تعديلات على اللائحة الضريبية لضريبة القيمة المضافة،
وتضمنت التعديلات عدد من الحالات يتم الإعفاء من الضريبة العقارية في السعودية وهي:
- عند التصرف بالعقار في حالات نزع الملكية للمنفعة العامة وأيضاً الهبة للأقارب حتى من الدرجة الثانية.
- توزيع التركات.
- يشترط عدم نقل الملكية لخمس سنوات عند تقديم العقار كحصة عينية في رأس مال للشركات ذات المسؤولية المحدودة أو التضامن أو الشركات المساهمة وغيرها.
- في حال كان القيام بالعمل خاص لوقف خيري أو جمعية خيرية ولا يشمل ذلك التصرفات أغراض الإدارة.
- في حال تم التصرف في العقار لجهة حكومية أو أشخاص اعتبارية عامة ذات نفع عام بهدف غايات المنفعة العامة.
- التصرف في العقار من جهة حكومية خارج النطاق التجاري أو الاستثماري أو الاقتصادي.
- وأيضاً الأبنية الخاصة بالجهات الحكومية المملوكة للأجانب ضمن الشقق المعفاة من الضريبة العقارية بشرط أن يتم استخدام هذه العقارات في الأغراض المخصصة لها.
- التصرف في عقار قبل تاريخ سريان هذه اللائحة وذلك تنفيذاً لعقود الإجارة بهدف التملك وعقود الإيجار التمويلي.
- العقارات التي يتم استخدامها في الأنشطة الخدمية أو الأنشطة الإنتاجية يمكن إعفائها من الضريبة العقارية بموجب قرار رسمي من مجلس الوزراء، بشرط أن يتضمن القرار مدة الإعفاء ونسبته.
- عند التصرف بالعقار بصورة مؤقتة بهدف نقلة فيما بين صندوق وأمين حفظ أو العكس أو فيما بين أمناء حفظ لذات الصندوق وفق أحكام نظام السوق المالية.
- التصرف في العقار من خلال تقديمه كاشتراك عيني في رأس مال صندوق استثمار عقاري عند تأسيس الصندوق وفقاً لأنظمة السوق المالية ويستثنى من ذلك الصناديق التي تؤسس بهدف تأجير العقارات.
اقرأ أيضاً: ضريبة الدخل في السعودية ونسبتها | معلومات وحقائق مفيدة 2023
ما هي الحالات التي تندرج تحت مُسمى الاعفاء من ضريبة التصرفات العقارية؟
يعفى من ضريبة التصرفات العقارية كلاً مما يلي:
- التصرف في العقار في حالات قسمة التركة أو توزيعها.
- التصرف بدون مقابل في العقار لوقف “أهلي”، أو خيري، أو جمعية خيرية مرخصة، وذلك عند إثبات الوقف ابتداء ولا يشمل ذلك التصرفات التي تتم لأغراض الإدارة.
- أو التصرف في العقار لجهة حكومية أو للأشخاص الاعتبارية العامة أو الجهات والمشروعات ذات النفع العام، ويقصد بالنفع العام لأغراض هذه الفقرة الجهات والمؤسسات التي تحمل هذه الصفة بموجب نظام الجمعيات والمؤسسات الأهلية.
- التصرف في العقار من جهة حكومية بصفتها سلطة عامة خارج إطار النشاط الاقتصادي أو الاستثماري أو التجاري.
- التصرف في العقار بصورة قسرية في حالات نزع الملكية للمنفعة العامة أو وضع اليد المؤقت على العقار.
- وأيضاً التصرف في العقار كهبة موثقة لدى الجهة المختصة وذلك للزوج أو الزوجة أو أحد الأقارب حتى الدرجة الثانية، أو بموجب وصية شرعية موثقة نظاماً بما لا يجاوز ربع تركة الموصي.
- التصرف في العقار بصورة مؤقتة لغرض استخدامه كضمان لتمويل أو ائتمان ما لم يتم التنفيذ على العقار محل الضمان أو الائتمان وذلك بنقله بشكل دائم للممول أو للغير.
- أو التصرف في العقار قبل تاريخ سريان النظام واللائحة وذلك تنفيذاً لعقود الاجارة بغرض التملك وعقود الايجار التمويلي.
- التصرف في العقار بصورة مؤقتة لغرض نقله فيما بين صندوق وأمين حفظ أو العكس أو فيما بين أمناء حفظ لذات الصندوق، وفقاً لأحكام نظام السوق المالية واللوائح والتعليمات الصادرة بناء عليه.
- تقديم العقار كحصة عينية – من قبل أي شخص – في رأس مال الشركات المساهمة بشرط عدم التصرف في الأسهم المقابلة لها لمدة خمس سنوات.
- التصرف في العقار إذا كان أحد طرفي التصرف حكومة أجنبية أو منظمة دولية، أو هيئة، أو بعثة دبلوماسية أو عسكرية أو أحد أعضاء السلك الدبلوماسي أو القنصلي أو العسكري، المعتمدين بالمملكة، وبشرط المعاملة بالمثل.
- التوريد العقاري الذي خضع بالكامل لضريبة القيمة المضافة قبل توثيقه-في حال تم توثيقه لاحقاً بعد سريان الضريبة- شريطة عدم حدوث أي تغيير على أطراف المعاملة أو قيمة وبنود التعاقد الخاضع لضريبة القيمة المضافة.
سداد الضريبة العقارية
تستحق الضريبة في تاريخ التصرف، وتسدد للهيئة في أو قبل تاريخ التصرف و يجوز أن تحدد اللائحة تاريخ سداد الضريبة في حالات خاصة.
اقرأ أيضاً: شركة المحاصة في السعودية
صيغة طلب إعفاء من الضريبة العقارية
السلام عليكم ورحمة الله.
إلى هيئة الدخل والزكاة
اسم مقدم الطلب……………..
محل الإقامة…………………
رقم الهوية الوطني……..
محافظة…………..
الصفة………………….
عنوان العقار المراد اعفائه من الضريبة…………………
- الطلب:
يجب كتابة طلب الاعفاء مع الالتزام بكافة شروط الاعفاء التي تم إصدارها من خلال الاحكام في النظام السعودي.
مقدم الطلب……..
التوقيع……….
إذا كنت ترغب في تقديم هذا الطلب يمكنك الاستعانة بأحد محامين شركة النخبة للمحاماة حيث يتمتع محاميها بخبرة في تلك القضايا ونظام العمل السعودي.
ويقوم بالمساعدة في القيام بخطوات رفع الدعوى أمام مكتب العمل ومتابعتها ثم رفعها أمام القضاء إذا تطلب الأمر لذلك لا تتردد بالتواصل معنا عبر أيقونة الواتساب.
الاستعلام عن ضريبة التصرفات العقارية
وكما ذكرنا سابقاً وفق العديد من الشروط تم فرض ضرائب عقارية في المملكة العربية السعودية على بعض العقارات،
حيث يمكن الاستعلام إذا كانت ضريبة التصرفات العقارية مفروضة على العقار وكم قيمتها في حال كانت مفروضة.
وذلك متعلق بتلك الضريبة وتسديدها من خلال الموقع الرسمي للهيئة العامة للزكاة من خلال اتباع ما يلي:
- الدخول إلى موقع الهيئة العامة للزكاة والدخل الالكتروني الرسمي في السعودية.
- بعد ظهور مجموعة الخدمات الموجودة ضمن الموقع نختار خدمة التصرفات العقارية.
- اختيار أيقونة التحقق من طلب تسجيل العقار ثم ننقر على أيقونة الدخول للخدمة.
- الضغط على أيقونة التحقق برقم هوية المالك ورقم الصك.
- إدخال كافة البيانات المطلوبة ضمن الخانات المخصصة.
- الضغط على إرسال وستظهر كافة المعلومات المطلوب معرفتها عن العقار فيما إذا كان خاضع للضريبة أم لا يخضع لا وعن قيمة الضريبة في حال كانت موجودة.
خطوات استخراج شهادة تصرفات عقارية
يمكن لأي مواطن استخراج شهادة عقارية وذلك عن طريق إتباع النقاط التالية:
- التوجه إلى مصلحة الضرائب العقارية التي تتبع لها الوحدة السكنية لمعرفة حالة الوحدة من المخالفات الضريبة.
- ومن ثم ملء نموذج طلب استخراج الشهادة العقارية من خلال الموقع الإلكتروني لمصلحة الشهر العقاري.
- فيما بعد إدخال البيانات المطلوبة لاستكمال عملية استخراج الشهادة وهي شهادة عقارية لصالح أو ضد، وعنوان العقار بالتفصيل، والفترة الزمنية، والمحافظة والقسم والناحية.
- فيما بعد تدوين عدد نسخ المراد استخراجها مع اختيار طريقة دفع مقابل خدمة استخراج الشهادة.
اقرأ أيضاً: عقد محاصة في المملكة العربية السعودية
تواصل معنا الآن على الرقم التالي 0537500545 عبر الاتصال او الواتسآب بالضغط هنا
التهرب الضريبي في العقار
يعد تهرباً ضريبياً القيام بأي حيلة أو فعل أو عمل بقصد عدم سداد الضريبة المستحقة كلياً أو جزئياً ويشمل ذلك القيام بأي مما يلي:
- تقديم بيانات غير صحيحة عن قيمة التصرف العقاري ينتج عنها عدم سداد الضريبة المستحقة كلياً أو جزئياً.
- تقديم وثائق أو معلومات أو بيانات أو إفادات محرفة أو مزورة أو غير مكتملة أو مضللة إلى الهيئة فيما يتعلق بالتصرف وينتج عنها عدم سداد الضريبة المستحقة بشكل صحيح.
عقوبة التهرب من ضريبة التصرفات العقارية
يعاقب كل من لم يسدد الضريبة المستحقة خلال المدة المحددة نظاماً بغرامة تعادل (5%) من قيمة الضريبة غير المسددة عن كل شهر أو جزء منه لم تسدد عنه الضريبة،
وللمجلس وفق ضوابط يحددها الإعفاء من هذه العقوبة أو تخفيضها.
إجراءات الحجز لاستيفاء ضريبة التصرفات العقارية التي لم تُسدد
لأغراض تحصيل ضريبة التصرفات العقارية تطبق الأحكام الآتية:
- إذا لم يتم سداد المبالغ النهائية المستحقة بموجب هذا النظام خلال المدة المحددة، للهيئة أن تشعر المدين بوجوب السداد خلال مدة لا تقل عن (30) ثلاثين يوم عمل من تاريخ الإشعار،
- وفي حال لم يتم سداد المستحقات خلال المدة المحددة في الإشعار يتم إنذاره نهائياً بالسداد خلال مدة لا تتجاوز (15) خمسة عشرة يوم عمل من تاريخ الإنذار،
- فإن انقضت المدة المحددة في الإنذار دون أن يتم سداد المستحقات فللهيئة الحجز على أمواله في حدود المبالغ المستحقة.
- تُزود مؤسسة النقد العربي السعودي بنسخة من قرار الحجز وللهيئة مخاطبة وزارة العدل والجهات والهيئات الحكومية – بحسب ما تراه مناسباً – للحجز على أصول المدين وأمواله المنقولة أو غير المنقولة، ويجوز للهيئة وفقاً لتقديرها قبول بيع أية أصول للمحجوز عليه لسداد ما عليه من مستحقات.
- على أي شخص بما في ذلك البنوك والمؤسسات المالية عدم السماح بأية سحوبات أو دفعات من حساب المدين من تاريخ استلامها لقرار الحجز وفقاً للفقرة السابقة،
- ويستثنى من ذلك النفقات الشخصية والضرورية المقررة بموجب الأنظمة المعمول بها.
اقرأ أيضاً: انواع الشركات و نظام الشركات في السعودية
من يدفع ضريبة التصرفات العقارية البائع أم المشتري؟
يكون المُتَصرِّف ملزماً بالضريبة المستحقة ويُسددها للهيئة وفقاً للإجراءات المحددة و يجوز للمُتَصرِّف والمُتَصرَّف له الاتفاق فيما بينهما على تحمل الضريبة المستحقة،
ويبقى المُتَصرِّف ملزماً بالضريبة و يكون المُتَصرَّف له مسؤولاً بالتضامن مع المُتَصرِّف عن الضريبة المستحقة، ويحق للهيئة الرجوع عليهما منفردين أو مجتمعين.
الأسئلة الشائعة لمقال ضريبة التصرفات العقارية في السعودية:
هي مجموعة الإجراءات التي تكفل إثبات الحق و وفقاً لأحكام التوثيق و لائحته و يعد بمثابة التوثيق لأغراض الضريبة أي عقد أو اتفاق أو تنازل يتم بموجبه إبرام التصرف و ذلك عند عدم تطبيق إجراء التوثيق الرسمي للتصرف.
المتصرف أي شخص يقوم بتصرف عقاري ناقل لما له من حقوق.
المُتصرف له أي شخص يتم التصرف العقاري لصالحه.
لا تخضع المعاملة للضريبة إلا مرة واحدة، وذلك في الحالات التي يتحقق فيها وحدة أطراف التصرف والعقار والقيمة، وتحدد اللائحة الصور والحالات التي تنطبق عليها هذه الفقرة بحسب الأحوال.
يجوز لمن صدر بشأنه قرار من الهيئة الاعتراض عليه وفقاً لما تقضي به قواعد عمل لجان الفصل في المخالفات والمنازعات الضريبية.
القيمة السوقية العادلة هي المقابل المفترض الحصول عليه من بيع ممتلكات في حال تم بيعها أو التنازل عنها بالطريقة الاعتيادية للبيع أو التنازل في سوق تنافسي تحت ظروف عادية من قبل شخص حريص بحريته المطلقة، وعلى أسس تجارية عادلة لمشترٍ حريص بكامل معرفته وحريته المطلقة.
اقرأ أيضاً: نظام الرهن العقاري المسجل 1433 هـ الجديد في السعودية