الالتزامات الضريبية عند تأسيس شركة في السعودية

تخضع اللوائح الضريبية في المملكة العربية السعودية خاصةً عند تأسيس شركة في السعودية لقانون ضريبة الدخل لعام 2004 (قانون الضرائب) وهذا مُلحق بإضافة المزيد من اللوائح الداخلية مثل الزكاة “ضريبة دينية” وهي تحكمها لوائحها المنفصلة ووزارة المالية هي الهيئة الوزارية الحاكمة لكليهما و الهيئة العامة للزكاة والدخل (GAZT) هي وكالة حكومية تأسست تحت إشراف وزارة المالية وهي مسؤولة عن تقدير وتحصيل الزكاة والضرائب بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة في المملكة.

يتركز العبء الضريبي الحالي السائد عند تأسيس شركة في السعودية على ما يلي:

• ضريبة دخل الشركات.
• ضريبة القيمة المضافة.
• ضريبة الاستقطاع (WHT).

اقرأ أيضاً: قانون العقارات في السعودية .. معلومات وحقائق مفيدة

أنواع الشركات في السعودية

أنواع الشركات هي:

• شركة التضامن: هي الشركة التي تتكون من شخصين طبيعيين أو أكثر يكونان مسؤولين بالتضامن في جميع أموالهم عن التزامات الشركة.
• شركة التوصية البسيطة.
• شركة ذات الشخص الواحد.
• الشركة المساهمة.
• شركة مساهمة خاصة.
• شركة ذات مسؤولية محدودة.
• الشركات القابضة.
• فروع الشركات الأجنبية.

الإجراءات الأولية لتأسيس الشركات

تتمثل إجراءات تأسيس الشركات في التالي:

• تحديد نوع الشركة الراغب في تأسيسها.
• تحديد أغراض وطبيعة العمل داخل الشركة.
• تحديد اسم الشركة ويشترط ألا ينطبق مع أسماء شركات أخرى.
• الالتزام بالتزامات القانونية التي تحدد وفقاً لطبيعة ونوع الشركة.

الإجراءات القانونية التي يجب القيام بها من أجل تأسيس شركة في السعودية للأجانب

هناك بعض الإجراءات القانونية الواجب القيام بها والعمل فيها من أجل تأسيس شركة في السعودية للأجانب وتتمثل فيما يلي:

• تقديم طلب رسمي للهيئة العامة للاستثمار من أجل الاستثمار الأجنبي في السعودية.
• إرفاق نسخة عن عقد تأسيس الشركة على أن يكون مصدقاً من قبل سفارة المملكة المتواجدة ببلد المستثمر الأجنبي.
• مراعاة أن تتوافر البيانات المطلوبة في العقد مثل رأس مال الشركة واسمها.
• تحديد النشاط التي تقوم به الشركة وقرار التعيين للمدير العام ومهامه.
• تقديم تلك الطلب لوزارة التجارة والصناعة من أجل حجز اسم للشركة من قبل مؤسس الشركة حيث يحصل المستثمر على الموافقة خلال خمسة أيام.
• يقوم كاتب العدل بالتصديق على النظام الخاص بالشركة وذلك في فترة يومين على الأكثر.
• عند الإعلان عن اسم مؤسس الشركة بالجريدة الرسمية يجب أن يتم التسجيل في الغرفة التجارية الصناعية وكذلك مؤسسة التأمينات الاجتماعية وإدارة الجوازات ووزارة الداخلية.

ويمكنك الاستعانة بمحامي متخصص في تأسيس شركة في السعودية للأجانب من شركة النخبة للمحاماة لما تقدمه من استشارات القانونية.

حيث يقدم لك المساعدة القانونية للقيام بالإجراءات القانونية السليمة في سبيل تأسيس شركة في السعودية للأجانب.

اقرأ أيضاً: تأسيس شركة في السعودية.. وفق خطوات سليمة ومدروسة

تكلفة انشاء شركة في السعودية

لكل عمل يفرض بحقه بعض الإجراءات والشروط والأحكام وتبين ذلك من خلال الإجراءات القانونية التي فرضت عند القيام بإنشاء شركة في السعودية،

سواء أكانت للمواطنين السعوديين أم الأجانب فكان إضافةً لتلك الإجراءات وجوب تحديد تكلفة إنشاء شركة في السعودية ودفع تلك التكاليف كافة.

طرح سؤال كم تكلفة انشاء شركة للأجانب في السعودية أي كم المبلغ المطلوب للاستثمار في السعودية؟

فكان جوابٌ لذلك إن المبلغ المطلوب للاستثمار في السعودية حددته الهيئة العامة للاستثمار فقد أوضحت الحد الأدنى للاستثمار وفق ما يلي:

• الحد الأدنى للاستثمار 25 مليون ريال بالنسبة للمؤسسات الزراعية.
• الحد الأدنى للاستثمار 5 مليون ريال بالنسبة للمؤسسات الصناعية.
• ويكون الحد الأدنى للاستثمار مليون ريال بالنسبة لباقي المؤسسات.
• أما بالنسبة للشركات فيكون الحد الأدنى 500 ألف ريال سعودي.
• للمؤسسات الفردية تكون مليون ريال سعودي.

وكانت رسوم تأسيس الشركة هي كالتالي:

• الرسم المستحق لطلب تأسيس شركة في السعودي 200 ريال.
• أما الرسم المستحق لتسجيل اسم شركة من نمط ذات مسؤولية محدودة 1200 ريال والشركة المساهمة مبلغ 1600 ريال.
• رسوم الشراكة في الغرفة التجارية الصنعية 2200 ريال.

اقرأ أيضاَ: نصائح لمساعدتك في العثور على افضل محامي جنائي في الرياض

معدل ضريبة الشركات في السعودية؟

تفرض المملكة العربية السعودية ضريبة دخل الشركات على حصة غير المقيمين من الأرباح الخاضعة للضريبة من منشأة دائمة (PE) مقرها في المملكة،

و ينطبق هذا على كل من الشركات ذات المسؤولية المحدودة والفروع المملوكة لأجانب ويخضع حالياً لضريبة دخل الشركات بنسبة 20٪ ،

بالإضافة إلى ضريبة الاستقطاع بنسبة 5٪ (WHT) المطبقة على توزيع أرباح الأسهم التي تخضع للضريبة كدخل،

كما تعتبر القاعدة الضريبية الدخل الناتج عن الأنشطة التجارية للمؤسسة ناقصًا المصاريف المسموح بها.

ويخضع المواطنون السعوديون ومواطنو دول مجلس التعاون الخليجي في هياكل الشركات للزكاة وهي ضريبة دينية مستمدة من “فريضة الزكاة” والتي تحددها صيغة مرتبطة بعدد أسهم الشركة والقيم الأخرى.

فهذا حالياً 2.5٪ و تبلغ ضريبة أرباح رأس المال أيضاً 20٪ وتُفرض عموماً على التخلص من الأسهم في شركة مقيمة من قبل شخص غير سعودي على الرغم من وجود بعض الاستثناءات الملحوظة.

المعدل الحالي لضريبة القيمة المضافة في السعودية؟

في 1 يناير 2018 طبقت السعودية ضريبة القيمة المضافة بمعدل قياسي قدره 5٪ على معظم السلع والخدمات،

و في يوليو 2020، كجزء من الإجراءات المالية التي اتخذتها المملكة بعد التداعيات الاقتصادية لأزمة COVID-19 تم رفع هذا المعدل مؤقتاً على الأقل إلى 15٪.

الحد الأدنى للتسجيل الإلزامي في ضريبة القيمة المضافة هو رقم الأعمال السنوي البالغ 375،000 ريال سعودي،

و قد تتقدم الشركات أيضاً للتسجيل طوعاً إذا كان حجم مبيعاتها السنوية لا يقل عن 187،500 ريال سعودي،

و ستفرض الهيئة العامة للزكاة والدخل غرامة قدرها 10000 ريال سعودي في حالة عدم التسجيل بحلول الموعد النهائي المطلوب،

ويجب على غير المقيمين الذين يقدمون توريدات خاضعة للضريبة للعملاء غير الخاضعين للضريبة في المملكة التسجيل في غضون 30 يوم من أول توريد.

اقرأ أيضاً: حقوق وقيود الملكية الأجنبية .. من يمكنه تملك العقارات في السعودية؟

القواعد واللوائح الخاصة بدافعي الضرائب

بشكل عام السنة الضريبية هي السنة المالية للدولة ولكن هناك استثناءات و إذا كان دافع الضرائب عضواً في مجموعة شركات أو فرع يستخدم سنة مختلفة على سبيل المثال،

و يجب على كل دافع ضرائب تسجيل نشاطه قبل نهاية سنته الضريبية الأولى وأصبح الآن إلزامياً لجميع دافعي الضرائب التسجيل في بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل،

ويلزم تقديم جميع الإيداعات من خلال هذا النظام عبر الإنترنت و يتعين على جميع دافعي الضرائب الاحتفاظ بالدفاتر اللازمة في المملكة وباللغة العربية،

ويجب أن تتضمن على الأقل الجريدة اليومية و دفتر الأستاذ العام و كتاب الجرد.

اقرأ أيضاً: حقوق وقيود الملكية الأجنبية | من يمكنه تملك العقارات في السعودية؟

البيانات الواجب توافرها لاستخراج بطاقة ضريبية

وهذه البنود هي البيانات الواجب توافرها لاستخراج بطاقة ضريبية وهي كالتالي:

• عدد 2 صورة من السجل التجاري.
• صورة من عقد التأسيس.
• صورة من شهادة التأسيس.
• صورة من عقد إيجار أو صورة من عقد تمليك موثق، لمقر الشركة المثبت بالسجل التجاري.
• طابع على كل صفحة من صفحات صور عقد التأسيس وعقد الإيجار.
• صورة بطاقة وكيل المؤسسين.

قواعد وشروط فرض ضريبة الدخل على الشركات في السعودية

فيما يلي بعض القواعد والشروط الرئيسية لفرض ضريبة الدخل على الشركات في السعودية:

• الشركات المحلية: يتم فرض ضريبة الدخل على جميع الشركات المحلية بنسبة 20٪ على الأرباح الصافية.
• الشركات الأجنبية: يتم فرض ضريبة الدخل على الشركات الأجنبية بنسبة 20٪ على الأرباح الصافية التي تحققت في المملكة العربية السعودية.
• التقديرات المالية: يجب على الشركات تقديم التقارير المالية السنوية وتقديرات ضريبة الدخل المستحقة في نهاية كل سنة مالية.
• التحويلات الأجنبية: يتم فرض ضريبة الدخل على جميع التحويلات الأجنبية التي يتم إجراؤها بواسطة الشركات.
• المدة الضريبية: يتم تحديد المدة الضريبية بواسطة الهيئة العامة للزكاة والدخل.
• تصفية الضريبة: يتم تصفية الضريبة المستحقة بشكل شهري أو فصلي.
• الإعفاءات الضريبية: توجد بعض الإعفاءات الضريبية المتاحة للشركات في السعودية وتشمل الاستثمارات في القطاعات الاقتصادية المحددة والمشاريع الصغيرة والمتوسطة.

اقرأ أيضاً: استشارات قانونية عقارية في السعودية | نصائح قبل البدء

العقوبات المفروضة على الشركات التي لا تلتزم بقواعد وشروط فرض ضريبة الدخل في السعودية

ومن بين العقوبات التي تفرضها السلطات الضريبية السعودية على الشركات التي لا تلتزم بقواعد فرض الضريبة تشمل:

• فرض غرامات على الشركات التي لا تقوم بتقديم الإقرارات الضريبية في الوقت المناسب.
• وأيضاً الشركات التي لا تلتزم بالمواعيد النهائية لدفع الضرائب.
• وفرض غرامات على الشركات التي تقدم إقرارات ضريبية غير صحيحة أو مضللة.
• والشركات التي تتهرب من دفع الضرائب أو تقدم معلومات خاطئة للسلطات الضريبية.

يمكن لـ شركة النخبة للمحاماة مساعدتك في تقديم المشورة بشأن جميع الأمور المتعلقة بالضرائب ولا يزال قانون الضرائب السعودي يتطلب تفسير،

ومن الأهمية لأي جهة تفكر في تأسيس شركة في السعودية التأكد من أنها على دراية وتخطط للوفاء بالتزاماتها الضريبية.

تواصل معنا عن طريق الواتساب للحصول على أي استشارة حول القانون الجنائي و قانون الأسرة وقانون العقارات التجارية في المملكة العربية السعودية و لتأسيس شركة في السعودية.

الأسئلة الشائعة الخاصة بمقال الالتزامات الضريبية عند تأسيس شركة في السعودية: